Cotele de impozit din 2026
Legea nr. 239/2025 a majorat cotele pentru câștigurile realizate începând cu 1 ianuarie 2026:
| Situație | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Broker din România, deținere de cel puțin 365 de zile | 1% | 3% |
| Broker din România, deținere sub 365 de zile | 3% | 6% |
| Broker străin sau acțiuni nelistate | 10% | 16% |
Broker din România
Brokerul calculează câștigul la fiecare vânzare, reține impozitul și îl virează la buget. Perioada de deținere se stabilește după regula „primul intrat, primul ieșit”: titlurile cumpărate primele sunt considerate vândute primele. Impozitul este final: pierderile nu se compensează cu câștigurile, nu se reportează în anii următori și nu mai declari nimic pentru impozit. Câștigurile intră însă în calculul CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate).
Broker străin
Pentru conturile la brokeri străini (de exemplu platforme din alte state UE), calculezi câștigul net anual: suma câștigurilor minus suma pierderilor din anul respectiv, convertite în lei la cursul BNR din ziua fiecărei tranzacții. Pe câștigul net plătești 16%, prin Declarația unică (D212), până la 25 mai 2027 pentru câștigurile din 2026.
Dacă într-un an ai pierdere netă la brokerii străini, o poți reporta în următorii 5 ani. Din câștigul net al unui an poți acoperi cu pierderi reportate cel mult 70%; pe restul plătești 16%. Pierderile din străinătate se compensează doar cu câștiguri de aceeași natură din același stat. Pierderea reportată scade impozitul, dar nu și venitul luat în calcul pentru CASS.
CASS pe câștigurile din bursă
Câștigurile de capital se adună cu celelalte venituri extrasalariale pentru încadrarea pe plafoane:
| Venituri extrasalariale nete pe an | Baza CASS | CASS de plată |
|---|---|---|
| sub 24.300 lei | – | 0 lei |
| 24.300 lei – 48.599 lei | 6 salarii minime (24.300 lei) | 2.430 lei |
| 48.600 lei – 97.199 lei | 12 salarii minime (48.600 lei) | 4.860 lei |
| 97.200 lei sau mai mult | 24 salarii minime (97.200 lei) | 9.720 lei |
Exemplu
| Câștig broker RO, deținere de cel puțin 365 de zile: 10.000 lei | 300 lei impozit |
| Câștig broker RO, deținere sub 365 de zile: 5.000 lei | 300 lei impozit |
| Câștig net broker străin: 20.000 lei | 3.200 lei impozit |
| Total câștig 35.000 lei → CASS la 6 salarii minime | 2.430 lei |
Întrebări frecvente
Cât impozit plătesc pe ETF-uri în 2026?
Prin broker din România: 3% dacă ai ținut titlurile cel puțin 365 de zile și 6% dacă le-ai ținut mai puțin. Prin broker străin: 16% pe câștigul net anual, declarat de tine.
Trebuie să depun Declarația unică dacă am broker din România?
Pentru impozit, nu: este reținut la sursă și este final. Totuși, dacă totalul veniturilor tale extrasalariale ajunge la cel puțin 6 salarii minime, trebuie să depui Declarația unică pentru CASS.
Pot scădea pierderile din anii trecuți?
Doar pe cele de la brokerii străini. Pierderea netă anuală se reportează 5 ani și acoperă cel mult 70% din câștigul net al fiecărui an următor. Pierderile de la brokerii din România sunt definitive: nu se reportează și nu se compensează.
Se impozitează dividendele primite de la acțiuni?
Da, separat: dividendele au impozit de 16% din 2026. Pentru dividendele de la firme străine se poate scădea impozitul plătit în străinătate, în limita impozitului din România, dacă există convenție de evitare a dublei impuneri.
Surse oficiale
- Legea nr. 239/2025 privind măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice(se deschide într-o filă nouă)
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (forma consolidată)(se deschide într-o filă nouă)
Rezultatele sunt estimative și au scop informativ. Pentru situații particulare, consultă un contabil sau un consultant fiscal.